【税理士が解説】相続税と贈与税の違いをわかりやすく解説

1. 相続税と贈与税の基本的な違い

相続税は「亡くなった方の遺産全体」に課税されるのに対し、
贈与税は「生きている間に贈った財産」に課税されるのがポイントです。

2. 課税されるタイミングの違い

相続税は「死亡により財産を取得した時点」で発生します。
一方、贈与税は「その年の1月1日から12月31日までに受け取った贈与額」で計算されます。

つまり、生前贈与をうまく活用することで、将来の相続税負担を減らすことが可能になります。

【例】毎年110万円ずつ贈与すれば、10年で1,100万円を非課税で移転可能。
ただし「形式だけの贈与」は否認されるため、一定の要件を満たすことが重要です。

3. 贈与の方が有利になるケース

• 相続人が多く、基礎控除額を超えそうな場合
• 将来的に不動産や株式の評価が上がる見込みがある場合
• 子や孫への資金援助を通じて節税と世代間移転を両立したい場合

特に「評価額が上がる前の資産」を早めに贈与しておくと効果的です。
たとえば、上場株式・不動産・自社株などが該当します。

4. 相続と贈与を組み合わせる考え方

相続税対策で大切なのは、「相続発生後に慌てないよう、生前から計画的に贈与を組み合わせる」ことです。

代表的な方法として、次の3つがあります：

1. 毎年の暦年贈与（110万円以内）を継続的に行う
2. 住宅取得資金・教育資金の非課税贈与制度を活用
3. 相続時精算課税制度を併用し、大きな資産移転を計画的に行う

どの方法を選ぶかは、ご家族の年齢・資産内容・相続予定時期などで最適解が異なります。

5. まとめとご相談窓口

相続税と贈与税は、どちらも“財産の移転”にかかる税金ですが、
タイミングと仕組みを理解することで、将来の税負担を大きく抑えることができます。

IMAS総合会計事務所では、税務と財務の両面から最適な資産承継プランをサポートしています。